开红字发票怎么做分录

开具红字发票时，会计分录的编制方法如下：

1. 红票（即冲销发票） ：

```借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）```

2. 蓝票（即正常发票） ：

```借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税（销项税额）```

基本要求 ：一红一蓝对冲，即红票与蓝票在金额上应完全相同，以抵消原先的业务。

注意事项 ：

在开具红字发票之前，企业需要根据国家税务总局的规定填写《开具红字增值税专用发票信息表》。

如果购买方已经抵扣了发票，或者发票联或抵扣联无法退回，则需要将红字发票寄回给销售方。

红字发票的账务处理应确保与税务申报的要求相符，包括发票盖章、发票附贴以及进行发票验证等。

以上信息基于最新的参考资料，并考虑了时效性。

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